Калькулятор НДФЛ 2026 онлайн: налог с зарплаты и сумма на руки по месяцам

С 2025 года НДФЛ с зарплаты налогового резидента считают по пятиступенчатой шкале: 13 % с дохода за год до 2,4 млн ₽, а с части дохода сверх 2,4; 5; 20 и 50 млн ₽ — 15, 18, 20 и 22 % (п. 1 ст. 224 НК РФ). При зарплате 150 000 ₽ в месяц налог — 19 500 ₽, на руки — 130 500 ₽: доход за год 1,8 млн ₽ до первого порога не доходит. Калькулятор ниже покажет налог и сумму на руки по месяцам, с какого месяца растет ставка и сколько начислить, чтобы получить нужную сумму на руки.

Ставки НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала

Для налоговых резидентов НДФЛ с зарплаты считают по шкале п. 1 ст. 224 НК РФ — кроме тех, у кого в этом году хотя бы один день был статус иностранного агента: для них 30 % (п. 6 ст. 224). В этой редакции шкала действует с 1 января 2025 года (п. 36 ст. 2 и ч. 2 ст. 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Более высокая ставка относится не ко всему доходу, а только к части сверх порога: 13 % — если доход за год не больше 2,4 млн ₽; 312 000 ₽ и 15 % с суммы сверх 2,4 млн ₽ — если доход больше 2,4 млн, но не больше 5 млн ₽; 702 000 ₽ и 18 % с суммы сверх 5 млн ₽ — до 20 млн ₽; 3 402 000 ₽ и 20 % с суммы сверх 20 млн ₽ — до 50 млн ₽; 9 402 000 ₽ и 22 % с суммы сверх 50 млн ₽ — если больше. Шкалу применяют к сумме налоговых баз из п. 2.1 ст. 210: кроме зарплаты, туда входят, например, выигрыши в азартных играх и лотереях и цифровая валюта, полученная от майнинга. Доходы от продажи имущества, дивиденды и проценты по вкладам облагаются по отдельной шкале (п. 1.1 ст. 224), районные коэффициенты и северные надбавки — по своей (п. 1.2 ст. 224).

Как налог считают по месяцам

Работодатель как налоговый агент считает налог на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года — по всем доходам, к которым применяется шкала, с зачетом налога, удержанного в прошлые месяцы (п. 3 ст. 226 НК РФ). Каждый месяц налог считают со всей суммы с начала года и вычитают то, что уже удержали; доходы от других работодателей при этом не учитывают. Поэтому ставка 15 % появляется с того месяца, в котором доход с начала года превысит 2,4 млн ₽. Например, при зарплате 350 000 ₽ в месяц с января по июнь налог — по 45 500 ₽. В июле доход с начала года — 2 450 000 ₽, на 50 000 ₽ больше порога: налог за июль — 46 500 ₽ (13 % с 300 000 ₽ и 15 % с 50 000 ₽), а с августа — по 52 500 ₽. Сумма налога — в полных рублях: меньше 50 копеек отбрасывают, 50 копеек и больше округляют до рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Как посчитать, сколько начислить под нужную сумму на руки

Пока доход с начала года не больше 2,4 млн ₽, нужную сумму на руки делят на 0,87: под 100 000 ₽ выходит около 114 942,53 ₽. Но налог считают в полных рублях, и с такой суммы на руки останется 99 999,53 ₽, а наименьшее начисление, с которого на руки ровно 100 000 ₽, в январе — 114 942 ₽: налог с него 14 942 ₽, на руки ровно 100 000 ₽. Дальше по месяцам — 114 942–114 943 ₽: налог с начала года тоже округляют до рубля. Когда доход с начала года переходит порог, делят уже на 0,85, дальше на 0,82, 0,80 и 0,78, а в месяце перехода часть суммы облагается по старой ставке, часть — по новой. Калькулятор подбирает начисление до копейки для каждого месяца.