Калькулятор УСН 2026: налог 6 % и 15 % с учетом страховых взносов и минимального налога

На упрощенной системе налогообложения (УСН) налог считают с доходов по ставке 6 % или с разницы доходов и расходов по ставке 15 %; закон региона может установить ставку ниже, в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ — для тех, кто ведет отдельные виды деятельности, определенные Правительством, и отвечает его критериям (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы» налог уменьшают на страховые взносы: ИП, которые не делают выплат физлицам, — без ограничения в 50 %, остальные ИП и организации — не больше чем на 50 % (п. 3.1 ст. 346.21). Например, у ИП, который не делает выплат физлицам, с доходом 2 000 000 ₽ за 2026 год налог — 120 000 ₽, взносы за себя — 57 390 ₽ и 17 000 ₽ (1 % с дохода свыше 300 000 ₽), к уплате — 120 000 ₽ − 74 390 ₽ = 45 610 ₽, если 1 % учесть в том же году. 1 % — в том же году или в следующем, по выбору (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@). Калькулятор ниже посчитает налог за 2025, 2026 или 2027 год для ИП и организаций на обоих объектах.

Ставки УСН в 2026 году

Если объект — доходы, ставка 6 %, если доходы минус расходы — 15 % (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ). Закон региона может установить ставку в пределах от 1 до 6 % и от 5 до 15 % соответственно — для тех, кто ведет отдельные виды деятельности, определенные Правительством, и отвечает его критериям. Свои правила снижения ставок — у Крыма и Севастополя (п. 3) и у новых регионов за 2023 и 2024 годы (п. 3.1), а до конца 2026 года закон региона может установить 0 % для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу этого закона, которые ведут отдельные виды деятельности, определенные Правительством, и отвечают его критериям (п. 4; с 1 января 2027 года п. 4 не применяется — ч. 3 ст. 2 закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Ставку своего региона впишите в калькулятор сами.

Как уменьшить налог на страховые взносы

На объекте «доходы» налог уменьшают на страховые взносы, уплаченные в этом году в пределах исчисленных, а на условиях пп. 2 и 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ — и на пособия по нетрудоспособности за дни, которые оплачивает работодатель, и на взносы по договорам добровольного личного страхования работников на этот случай. ИП уменьшает налог и на свои взносы на пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате в этом году по ст. 430: за 2026 год — 57 390 ₽ и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но эта часть не больше 321 818 ₽. Организации и ИП, которые делают выплаты физлицам (работникам или исполнителям по договорам), вправе уменьшить налог не больше чем на 50 %, а ИП, которые не делают выплат и иных вознаграждений физлицам, — без этого ограничения. 1 % за год платят не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432); по письму ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ эти взносы по выбору можно учесть при уменьшении налога за этот год или за следующий, в том числе частями, но одну и ту же сумму дважды не учитывают. Уменьшение по п. 3.1 — только для объекта «доходы»: на объекте «доходы минус расходы» страховые взносы входят в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16).

Минимальный налог на объекте «доходы минус расходы»

Налог считают с разницы доходов и расходов, а если расходы больше доходов, налоговая база равна нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Минимальный налог — 1 % доходов за год; его платят, если налог, исчисленный в общем порядке, меньше минимального (п. 6). Разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом в общем порядке вправе включить в расходы в следующие годы, в том числе увеличить на нее убыток. Например, доходы — 10 000 000 ₽, расходы — 9 500 000 ₽: налог 15 % с 500 000 ₽ — 75 000 ₽, минимальный — 100 000 ₽, платить нужно 100 000 ₽.

Сроки уплаты налога и авансов

Налог за год организации платят не позднее 28 марта следующего года, ИП — не позднее 28 апреля (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца после отчетного периода: первого квартала, полугодия и девяти месяцев (п. 2 ст. 346.19), то есть не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Уплаченные авансы засчитывают в налог за год (п. 5 ст. 346.21). Если деятельность на УСН прекращена по уведомлению, налог платят не позднее 28-го числа следующего месяца, а если право на УСН утрачено — не позднее 28-го числа месяца после квартала, в котором это случилось. Если срок выпал на выходной или нерабочий день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).